В 1986 остров Аруба вышла из состава Нидерландских Антилл.

Местонахождение

Карибский бассейн, остров в Карибском Море, к северу от Венесуэлы

Общая информация об Арубе

Данные по открытию компании на Арубе

A.V.V. - ARUBA VRIJGESTELDE VENNOOTSCHAP
A.V.V. – Арубанское Освобождённое Акционерное Общество

• A.V.V. - это офшорная форма N.V., разработанная Арубанским правительством в 1988 году для содействия международному оффшорному планированию налогов.
• A.V.V. применяется, как правило, финансовыми, инвестиционными, торговыми и холдинговыми структурами.
• A.V.V. не имеет право вести предпринимательскую, экономическую или финансовую деятельность на территории Арубы.
• A.V.V. освобождена от налогов и вместо налогов оплачивает ежегодный регистрационный сбор.
• A.V.V. обязана быть представлена на Арубе одним из признанных правительством трастовых фондов.

Создание A.V.V.

Создание A.V.V. подтверждается нотариальным актом. Для регистрации A.V.V. необходимо письменное разрешение Министерства Экономики Арубы и наличие устава, составленного на нидерландском языке.

В учредительных документах A.V.V. указываются следующие данные:

• Имя и адрес директора
• Имя и адрес Трастового фонда (законного представителя)
• Имя учредителя
• Устав компании

В уставе компании указывается:

• название A.V.V.
• юридический адрес
• направление деятельности
• место проведения собрания акционеров (разрешено указывать произвольные страны)
• Размер объявленного акционерного капитала
• количество и стоимость выпущенных акций

Размер минимально–необходимого акционерного взноса - 10.000 Арубанских флоринтов (Afl.). Что приблизительно равно 5.000,00 ЕВРО. Акционерный капитал может быть оплачен в любой конвертируемой валюте. Публичный выпуск, как минимум, одной акции – обязателен.

После подготовки учредительных документов A.V.V. проходит регистрацию в ТПП Арубы и получает регистрационный номер.

Управление

A.V.V. управляется советом правления и трастовым фондом под руководством собрания акционеров.

Отчётность и дивиденды

Требования к отчётности определяются уставом компании. Годовой отчёт должен быть подготовлен в течении восьми месяцев после окончания финансового года и подписан акционерами. В годовом отчёте должны быть указаны данные о балансе, доходах или убытках компании. Размеры и периодичность выплата дивидендов определяется уставом компании.

Налоговое планирование

Арубская компания обычно используется как владелец нидерландской компании типа BV, которая в свою очередь в качестве холдинговой компании осуществляет инвестиции, в том числе в России, Украине, Европе или в США, получая в результате освобождения доход от инвестиций, необлагаемый налогом. Нидерландская компания типа BV может также использовать договора об избежании двойного налогообложения Нидерландов для понижения удерживаемого налога в стране, где расположены инвестиции, в случае их репатриации в Нидерланды.

Распределение дивидендов

Обычно дивиденды, полученные нидерландской компанией, облагаются налогом в размере 25%. Однако, в случае распределения прибыли в пользу компании из страны ЕЭС, налог не взимается. Если акционером является нидерландская Арубская компания, удерживаемый налог снижается до 5 - 7,5% исходя из налогового регулирования Королевства Нидерландов.

Следующие преимущества, предоставляемые Арубским компаниям, являются выгодными по сравнению с другими офшорными зонами:

• законодательством не предусмотрено взимание налога у источника на исходящие дивиденды;
• отсутствует законодательство о контролируемых иностранных компаниях;
• отсутствует требование к обязательному ежегодному аудиту;
• высокая степень конфиденциальности информации об акционерах.

Рассмотрим возможную реализацию преимуществ нидерландского холдинга.

Россия - Нидерланды - Нидерландские Антилы или Аруба – Бенефициар

Классическая ситуация, при которой инвестор, осуществляя инвестиции в той или иной стране, по разным причинам хочет вывести получаемый доход в виде дивидендов в более привлекательную юрисдикцию с минимальными налоговыми потерями для последующего распределения конечному бенефициару, может выглядеть следующим образом:

Россия – дивиденды 5/10% – Нидерланды - 0 – дивиденды - 0 – Нидерландские Антилы или Аруба – 1,5% – дивиденды 0 – Бенефициар

В данной схеме в качестве страны, в которой извлекается доход, является Россия. По российско-голландскому договору об избежании двойного налогообложения, ставка налога у источника будет равна 5%, если голландская компания владеет непосредственно 100 процентами уставного капитала российской компании, или, в случае совместного предприятия, не менее 30 процентов капитала такого совместного предприятия, и в любом из этих случаев вложенный иностранный капитал составляет не менее 100 тысяч долларов США. Во всех остальных случаях ставка налога равна 10%. При соблюдении условий, указанных выше, получаемые дивиденды освобождаются в Голландии от налога на прибыль и налога у источника.

95% полученных Арубской компанией дивидендов освобождаются от корпоративного налога на прибыль при условии, что компания владеет более 5% капитала иностранной компании (в данном случае Голландской). Таким образом, корпоративным налогом по ставке 25% облагается лишь 5% всех дивидендов, что дает эффективную ставку 1,5%. Данные условия применимы также при освобождении от налога на прирост капитала.

Нидерланды придерживаются принципа, по которому прибыль должна облагаться налогом один раз. Поэтому дивиденды от инвестиций, а также доходы от прироста капитала, благодаря продаже акций в инвестициях, освобождаются от уплаты корпоративного налога. Это называется освобождением инвестиционных доходов от налога. Для того, что бы воспользоваться льготой по этому принципу, доля участия должна составлять, по меньшей мере, 5%. При этом компания, в которую сделаны инвестиции, должна активно заниматься бизнесом и облагаться подоходным налогом в стране, где она является налогоплательщиком.